Оптимизация налогов представляет собой ряд правомерных действий налогоплательщика, нацеленных на снижение суммы налоговых выплат. При этом используются льготы, освобождения и иные способы, предоставленные действующим законодательством. Надо понимать, что оптимизация налогов — не уклонение от их уплаты, которое является противоправным деянием, а законная деятельность налогоплательщика по снижению налоговых платежей. При этом учитываются такие принципы, как разумность, эффективность и надежность.
Способы осуществления оптимизации налогов различны и зависят от изменений налогового законодательства. Действующее российское законодательство допускает:
- различные правовые формы хозяйственной деятельности субъектов, а также порядок налогообложения такой деятельности;
- выбор методов учета операций для целей налогообложения;
- выбор налогоплательщиком режима налогообложения.
Для целей налоговой оптимизации используются следующие методы:
- аудит хозяйственных операций по действующим договорам;
- аудит схем налогообложения и устранение ошибок в налоговом учете;
- проектирование новой модели уплаты налогов, с учетом применения действующих льгот;
- реформирование налоговой политики;
- внутреннее и внешнее налоговое планирование.
Успешная и эффективная оптимизация налогов позволяет добиться уменьшения налоговых обязательств без негативных последствий для налогоплательщика.